（本文作者蔡昌，中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任、北京大数据协会财税大数据专业委员会会长）
美国挥舞加征关税大棒，不仅使中国面临关税贸易挑战，也给世界经济蒙上一层阴影。国家税务总局颁布《国家税务总局关于推广境外旅客购物离境退税 “即买即退”服务措施的公告》（国家税务总局2025年第9号公告），成为这次中美关税博弈破局的关键一招，彰显出“上善若水”的中国智慧及其展现出独特魅力与无穷力量。
一、“即买即退”政策的要点与核心功能
增值税离境退税主要有两种办理方式，分别是一般离境退税模式和离境退税“即买即退”。“即买即退”是指在已实施离境退税政策的地区，境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税（境外旅客包含在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞）。依据9号公告推行的离境退税“即买即退”政策，境外旅客购买退税物品时，签订协议书并办理信用卡预授权后，就能现场申领与退税款等额的人民币款项。
“即买即退”政策具有以下核心功能：一是起到服务贸易对冲的作用，即通过吸引境外游客在华消费（如电子产品、奢侈品），叠加9%退税后实际价格低于美国市场，削弱美国加征关税的政策影响；二是构建一种新型的地缘博弈工具，该政策吸引法德等美国盟友游客增长，促使其在关税战中保持中立，并与东盟构建跨境消费网络；三是提升人民币的国际结算地位，由于退税以人民币结算，配合数字人民币国际化试点，为受制裁企业提供美元体系外支付通道。
因此，从短期来看，“即买即退”政策可部分填补因关税政策带来的出口损失，从长期来看，该政策还须与税制改革、收入分配改革、产业升级等协同。配套措施包括扩大市内免税店、优化支付体验、引导消费退税一体化等。
二、发挥“即买即退”政策的长周期效应
（一）推动国内商品外销增长
从应对“关税风波”的角度分析，这一政策意义非凡。美国加征关税使得中国商品在美国市场价格大幅上扬。“即买即退”政策为美国消费者或代购者提供了新思路。比如一款在海外备受欢迎的中国生产的高科技电子产品，加征关税后价格优势下降。但消费者通过来华采购并享受13%的增值税退税，购买成本大幅降低，重新提升了其在当地市场的价格竞争力，同样的情况也适用于其他被加征关税的商品。
笔者观察到，在“即买即退”政策实际落地过程中，政策的影响力不断向纵深发展。各地政府积极响应，上海市在南京路、淮海路、金茂大厦等知名商圈增设众多退税标识明显的商店，还组织专业团队为商家培训退税流程，确保境外旅客购物与退税体验。成都串联锦里古街与现代化购物中心，让游客在古街购买蜀绣、剪纸等非遗产品享受退税，感受中华文化的博大精深，同时引导游客在商场选购国际品牌商品，这使得成都境外游客数量大幅增长、旅游购物消费额大幅提升。
（二）刺激国内消费市场增长
该政策将退税环节前置，为境外旅客打造更便捷、友好的消费环境，激发消费活力，这一政策不仅能减轻关税冲击，还极大地刺激了国内消费市场。境外游客来华购物，将“出口”转化为“境内消费”，直接扩大服务贸易顺差。大量境外游客涌入，带动住宿、餐饮、交通、旅游等行业共同发展，形成“购物+旅游”的复合型消费模式。同时，境外游客对高端商品的需求，促使国内相关产业加快技术升级，促进国内国际消费、流通的双循环。
（三）促进产业融合与协同创新
从产业角度分析，“即买即退”政策还促进了产业间的融合与协同创新。为满足境外游客多样化需求，制造业与服务业深度融合。比如，一些陶瓷、字画、根雕等工艺品受到国外游客的青睐，这些工艺品很多都融入西洋艺术元素，让境外旅客爱不释手，在旅游的同时就直接购买，且直接享受“即买即退”优惠政策；再比如，一些高端家具制造企业与室内设计服务公司合作，推出定制化家居服务，境外游客购买家具后不仅能享受退税，还能获得专业的室内设计方案与布置服务，提升了产品的附加值，也让国内相关产业打入国际市场。
（四）深化结算制度与国际贸易往来
在支付结算上，中国数字化退税通过支付宝、微信等实现10分钟内实时到账，远超传统退税效率，吸引众多国际品牌在华布局。同时，以人民币结算退税款，助力人民币国际化，为国际结算制度开辟新通道。在国际合作层面，“即买即退”政策成为中国与其他国家深化贸易往来的桥梁。这一政策还催生出新型贸易链，绕开美国关税壁垒，吸引多国游客消费，分散对美国单一市场的依赖。中国的这一举措应对“一带一路”沿线国家产生积极影响，这不仅有利于推动区域经济一体化，也为中国企业拓展海外市场创造了更有利的条件，进一步巩固了中国在全球贸易格局中的地位。
（五）创造全球产业链重构机遇
美国关税壁垒引发的出口转内销，实际上创造了全球产业链重构机遇。从企业微观层面分析，构建“业财法税融合”的财税管理体系，通过进项税额精细化核算、消费税合规规划、企业所得税优惠利用等策略，实现税负的结构性优化。从国家宏观层面看，应建立“短期过渡政策+长期制度创新”的产业链转型支持体系，通过增值税留抵退税便利化、消费税抵扣链条完善、企业所得税专项扣除等政策，降低产业链转型的制度性交易成本。
总之，应对美国关税壁垒是一项系统性、长期性工程。这次对外国旅客离境购物实行的“即买即退”政策，揭示了数字经济时代的新生存法则——用消费大数据评价政策效应，用技术升级、税制调整重构产业链，用购物、旅游、等内需市场对冲国际贸易与关税政策等风险。
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